• Η ημεδαπή, που τα έτη 2019 και 2020 ήταν διαχειρίστρια κατασκευαστικής εταιρείας με έδρα στην Αθήνα, κλήθηκε σε ανωμοτί εξηγήσεις στο πλαίσιο προκαταρκτικής εξέτασης για φοροδιαφυγή σε βαθμό κακουργήματος
Από: Δαμιανός Αθανασίου
Η υπόθεση ξεκίνησε από έναν φορολογικό έλεγχο στην Αττική. Σχεδόν 5 χρόνια μετά την πρώτη εντολή ελέγχου, κατέληξε σε μια πόρτα στη Ρόδο.
Αφορά 1.521 φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 16.010.110,97 ευρώ. Οι ελεγκτικές υπηρεσίες της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων θεωρούν ότι τα στοιχεία αυτά είναι εικονικά στο σύνολό τους. Κατά τις διαπιστώσεις τους, εκδόθηκαν και έγιναν αποδεκτά για συναλλαγές που δεν πραγματοποιήθηκαν ποτέ.
Σύμφωνα με πληροφορίες της «Δημοκρατικής», στο επίκεντρο της έρευνας βρίσκεται μια 33χρονη ημεδαπή, κάτοικος Ρόδου. Από τις 8 Οκτωβρίου 2019 έως τις 26 Ιουλίου 2021 ήταν διαχειρίστρια και νόμιμη εκπρόσωπος μονοπρόσωπης ιδιωτικής κεφαλαιουχικής εταιρείας με αντικείμενο την κατασκευή οικιστικών κτηρίων. Οταν ανέλαβε τη διαχείριση ήταν 26 ετών. Η Προανακρίτρια του Πρωτοδικείου Ρόδου την κάλεσε να εμφανιστεί ενώπιον της τη Δευτέρα 26 Οκτωβρίου 2026. Εκεί θα λάμβανε γνώση της μηνυτήριας αναφοράς που έχει υποβάλει σε βάρος της η Υπηρεσία Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ) Αττικής και θα εξέθετε τη δική της εκδοχή.
Τα μεγέθη που καταγράφει ο έλεγχος
Η μηνυτήρια αναφορά κατατέθηκε στην Εισαγγελία Πρωτοδικών Αθηνών στις 6 Αυγούστου 2025. Στηρίζεται σε έκθεση μερικού ελέγχου. Κατά την έκθεση, η εταιρεία που διαχειριζόταν η 33χρονη φέρεται να κινήθηκε προς 2 κατευθύνσεις ταυτόχρονα: δεχόταν τιμολόγια και εξέδιδε τιμολόγια.
Ως λήπτρια, το 2019 φέρεται να έλαβε 52 εικονικά στοιχεία από μία εταιρεία. Η καθαρή τους αξία ήταν 132.940,16 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 31.905,64 ευρώ. Το 2020 τα νούμερα εκτοξεύθηκαν. Από δεύτερη εταιρεία φέρεται να έλαβε 564 στοιχεία, καθαρής αξίας 3.543.405,85 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 850.417,38 ευρώ. Συνολικά η λήψη αφορά 616 στοιχεία, αξίας 4.558.669,03 ευρώ.
Από την πλευρά της έκδοσης, τα ποσά είναι ακόμη μεγαλύτερα. Το 2019, μέσα σε λιγότερο από 3 μήνες λειτουργίας, η εταιρεία φέρεται να εξέδωσε 50 στοιχεία. Η .καθαρή τους αξία ήταν 137.554,94 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 33.013,18 ευρώ. Το 2020 εξέδωσε 855 στοιχεία, καθαρής αξίας 9.097.478,91 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 2.183.394,91 ευρώ. Συνολικά η έκδοση αφορά 905 στοιχεία, αξίας 11.451.441,94 ευρώ.
Αθροιστικά, ο έλεγχος καταγράφει 1.521 φορολογικά στοιχεία. Η καθαρή τους αξία είναι 12.911.379,86 ευρώ και ο ΦΠΑ 3.098.731,11 ευρώ, δηλαδή συνολικά πάνω από 16 εκατ. ευρώ. Η ΥΕΔΔΕ ζητά την ποινική δίωξη της 33χρονης για το διάστημα της διαχείρισής της, αλλά και κάθε άλλου συνεργού ή συνυπεύθυνου.
Τιμολόγια εκατομμυρίων και ΦΠΑ λίγων χιλιάδων ευρώ
Πέρα από τον αριθμό των στοιχείων, η έκθεση εξετάζει και τις δηλώσεις που υπέβαλε η ίδια η εταιρεία. Για το 2019, δηλαδή για τους πρώτους σχεδόν 3 μήνες λειτουργίας της, δήλωσε ακαθάριστα έσοδα 137.554,94 ευρώ και κέρδη 10.089,78 ευρώ. Η δήλωση αυτή υποβλήθηκε στις 8 Δεκεμβρίου 2020. Για το 2020 τα ακαθάριστα έσοδα ανήλθαν σε 9.100.302,41 ευρώ, τα κέρδη χρήσης σε 80.723,04 ευρώ και τα φορολογητέα κέρδη σε 129.988,46 ευρώ. Η δήλωση για το 2020 υποβλήθηκε στις 11 Φεβρουάριου 2022.
Ακόμη πιο χαρακτηριστική είναι η εικόνα του ΦΠΑ. Σύμφωνα με τους πίνακες του ελέγχου, οι τροποποιητικές περιοδικές δηλώσεις του 2020 εμφανίζουν φορολογητέες εκροές 9.100.302,41 ευρώ και φορολογητέες εισροές 9.065.885,49 ευρώ. Το συνολικό χρεωστικό υπόλοιπο, δηλαδή ο ΦΠΑ που προέκυπτε για καταβολή, ήταν μόλις 2.909,10 ευρώ. Για το 2019 οι εκροές ήταν 137.554,94 ευρώ, οι εισροές 132.940,16 ευρώ και το χρεωστικό υπόλοιπο 790,65 ευρώ.
Οι ελεγκτές περιγράφουν τον μηχανισμό που, κατά την εκτίμησή τους, βρίσκεται πίσω από αυτά τα νούμερα. Υποστηρίζουν ότι τα έξοδα στα εισερχόμενα τιμολόγια δεν αντιστοιχούν σε πραγματικές αγορές. Αντίθετα, συμψηφίστηκαν με τις πωλήσεις, ώστε ο ΦΠΑ που περιείχαν να εκπίπτει από τον ΦΠΑ των εκροών και να μειώνονται τα καθαρά κέρδη. Με απλά λόγια, σύμφωνα με τον έλεγχο, ο φόρος που έπρεπε να καταβληθεί στο Δημόσιο περιορίστηκε στο ελάχιστο.
Για το 2020 ο έλεγχος εντοπίζει και μια επιπλέον απόκλιση. Στις δηλώσεις ΦΠΑ δηλώθηκαν εισροές 9.065.885,49 ευρώ. Στις συγκεντρωτικές καταστάσεις προμηθευτών, όμως, η εταιρεία δήλωσε ότι έλαβε 594 στοιχεία καθαρής αξίας 3.568.250,97 ευρώ. Η διαφορά είναι 5.497.634,52 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 1.319.432,32 ευρώ. Κατά τους ελεγκτές, δεν περιλαμβάνεται στις καταστάσεις προμηθευτών ή δαπανών και δεν αντιστοιχεί σε πραγματικές αγορές. Ο έλεγχος καταγράφει επίσης ότι η εταιρεία συμψήφισε μη νόμιμα ΦΠΑ εισροών άνω των 150.000 ευρώ. Για τον λόγο αυτό συντάχθηκε και ειδική έκθεση ελέγχου.
Οι προμηθευτές της εταιρείας ήταν ελάχιστοι. Το 2019 δήλωσε ότι έλαβε 60 στοιχεία, από τα οποία τα 52 προέρχονταν από μία μόνο εκδότρια. Από όλους τους υπόλοιπους προμηθευτές φέρεται να έλαβε 8 στοιχεία, καθαρής αξίας 2.460 ευρώ. Το 2020, από τα 594 στοιχεία που δήλωσε, τα 564 προέρχονταν από τη δεύτερη εκδότρια. Τα υπόλοιπα 30 άθροιζαν μόλις 24.845,12 ευρώ.
Μια έδρα που δεν λειτούργησε ποτέ
Η εταιρεία ξεκίνησε επίσημα τη λειτουργία της στις 8 Οκτωβρίου 2019. Ως κύρια δραστηριότητα δήλωσε την κατασκευή οικιστικών κτηρίων. Δίπλα της όμως καταχωρίστηκε ένας μακρύς κατάλογος δευτερευουσών δραστηριοτήτων χωρίς σχέση μεταξύ τους. Περιελάμβανε την κατασκευή τροχόσπιτων και τις υποβρύχιες εργασίες επισκευής πλοίων. Περιλάμβανε επίσης χονδρικό εμπόριο ανταλλακτικών αυτοκινήτων, ζωοτροφών, κρέατος, αλκοολούχων ποτών, καπνού, ζάχαρης, σοκολάτας, καφέ, μπαχαρικών και ψαριών. Στην ίδια λίστα υπήρχαν υπηρεσίες συμβούλων διαχείρισης, στατικές μελέτες μεγάλων τεχνικών έργων, διάθεση προσωπικού, ενοικίαση φορτηγών και οργάνωση σεμιναρίων και πολιτιστικών εκδηλώσεων. Οι ελεγκτές σημειώνουν ότι τόσες ετερόκλητες δραστηριότητες είναι χαρακτηριστικό των εικονικών οντοτήτων.
Στη δηλωμένη έδρα στην Αθήνα, οι ελεγκτές διαπίστωσαν, και από πληροφορίες περίοικων, ότι η εταιρεία δεν δραστηριοποιήθηκε ποτέ εκεί. Είχε αποχωρήσει προς άγνωστη κατεύθυνση. Η μίσθωση του χώρου, σύμφωνα με τη δήλωση της εκμισθώτριας, ξεκίνησε με ημερομηνία 1 Νοεμβρίου 2019 και λύθηκε στις 29 Φεβρουαρίου 2020. Διήρκεσε δηλαδή μόλις 4 μήνες. Η εταιρεία δεν δήλωσε ποτέ στη φορολογική διοίκηση αλλαγή διεύθυνσης έδρας.
Οι ελεγκτές αναζήτησαν και τον μετέπειτα διαχειριστή της εταιρείας σε 2 διευθύνσεις κατοικίας που είχε δηλώσει στην Αττική. Δεν τον εντόπισαν σε καμία. Τα ευρήματα καταγράφουν ακόμη ότι η εταιρεία δεν είχε κανένα όχημα τα έτη 2019 και 2020 και δεν έκανε ενδοκοινοτικές αγορές ούτε εισαγωγές από τρίτες χώρες. Δεν προσκόμισε ποτέ τα λογιστικά της βιβλία, παρότι της ζητήθηκαν. Στο πόρισμά τους οι ελεγκτές περιγράφουν μια οντότητα χωρίς πραγματικό χώρο δραστηριότητας και χωρίς τον εξοπλισμό και την υποδομή που θα της επέτρεπαν να πουλήσει προϊόντα ή να παράσχει υπηρεσίες.
3 εταιρείες που ξεκίνησαν μέσα σε 2 μήνες
Η έρευνα δεν περιορίστηκε στην εταιρεία της 33χρονης. Οι ελεγκτές εξέτασαν και τις 2 εταιρείες από τις οποίες φέρεται να προέρχεται το μεγαλύτερο μέρος των εισερχόμενων τιμολογίων της. Κατέληξαν ότι αμφότερες εξέδιδαν εικονικά στοιχεία στο σύνολο των συναλλαγών τους. Και οι 3 εταιρείες ξεκίνησαν δραστηριότητα μέσα σε λίγες εβδομάδες. Η πρώτη στις 8 Οκτωβρίου 2019, η δεύτερη 2 ημέρες αργότερα, στις 10 Οκτωβρίου, και η τρίτη στις 12 Δεκεμβρίου του ίδιου έτους. Οι 2 εκδότριες είχαν δηλώσει ως κύρια δραστηριότητα την κατασκευή προκατασκευασμένων μεταλλικών κτηρίων.
Η πρώτη εκδότρια, σύμφωνα με τον έλεγχο, δεν λειτουργούσε στη δηλωμένη έδρα της. Η πρόσκληση για τα λογιστικά της αρχεία θυροκολλήθηκε τον Νοέμβριο του 2022 στην κατοικία της διαχειρίστριάς της, χωρίς να υπάρξει ποτέ απάντηση. Οι ελεγκτές της αποδίδουν την έκδοση 99 εικονικών στοιχείων το 2019, καθαρής αξίας 635.462,25 ευρώ. Της αποδίδουν επίσης 1.755 στοιχεία το 2020, καθαρής αξίας 18.848.328,05 ευρώ. Τέλος, της αποδίδουν τη λήψη 749 εικονικών στοιχείων από τη δεύτερη εκδότρια, καθαρής αξίας 7.458.528,35 ευρώ.
Για τη δεύτερη εκδότρια, η έκθεση αναφέρει ότι ο αριθμός της οδού που είχε δηλώσει ως έδρα δεν υπάρχει, αφού η αρίθμηση του δρόμου σταματά στο 14. Συστημένη επιστολή που της στάλθηκε επέστρεψε με την ένδειξη ότι η διεύθυνση είναι ανεπαρκής και ο αριθμός ανύπαρκτος. Ούτε σε δεύτερη διεύθυνση, που προέκυπτε από δήλωση μίσθωσης, βρέθηκε ποτέ δραστηριότητα. Η διαχειρίστριά της δεν εντοπίστηκε στην κατοικία της. Στη δεύτερη εκδότρια αποδίδεται η έκδοση 2.807 εικονικών στοιχείων μέσα στο 2020. Η καθαρή τους αξία ήταν 21.113.883,95 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 5.067.332,23 ευρώ, δηλαδή συνολικά 26.181.216,18 ευρώ.
Και για τις διαχειρίστριες των 2 εκδοτριών έχουν υποβληθεί ξεχωριστές μηνυτήριες αναφορές. Για τη 39χρονη διαχειρίστρια της δεύτερης εκδότριας υποβλήθηκε τον Νοέμβριο του 2024. Για τη 52χρονη διαχειρίστρια της πρώτης υποβλήθηκε τον Αύγουστο του 2025, την ίδια ημέρα με την αναφορά για την 33χρονη.
Ποιοι εμφανίζονται να έλαβαν τα τιμολόγια
Σύμφωνα με τις συγκεντρωτικές καταστάσεις, τα στοιχεία που φέρεται να εξέδωσε η εταιρεία της 33χρονης πήγαν σε 5 λήπτες το 2019. Το 2020 πήγαν σε 97 φυσικά και νομικά πρόσωπα. Τα ποσά διαφέρουν πολύ. Σε ορισμένες περιπτώσεις πρόκειται για 1 τιμολόγιο λίγων εκατοντάδων ευρώ, σε άλλες για δεκάδες στοιχεία. Ένας λήπτης εμφανίζεται να έλαβε 21 στοιχεία συνολικής αξίας 3.430.584 ευρώ. Ένας άλλος έλαβε 107 στοιχεία. Σε μια περίπτωση, 1 μόνο τιμολόγιο φτάνει τα 725.400 ευρώ).
Η αναφορά της ΥΕΔΔΕ δεν στρέφεται κατά των ληπτών. Ο έλεγχος σημειώνει, ωστόσο, ότι θα συνταχθούν δελτία πληροφοριών προς τις αρμόδιες υπηρεσίες. Έτσι θα εξεταστεί και η πλευρά όσων εμφανίζονται να αποδέχτηκαν τα επίμαχα στοιχεία.
Πηγή: dimokratiki.gr